2020外貿企業出口退稅流程分享
 

　　外貿企業出口退稅流程到底是什么樣的，什么樣的企業可以辦理，如何辦理，今天銀信融達把出口退稅流程分解成8個部分分享給大家，希望對您有所幫助。

       
 

1.什么是出口退稅
 

　　出口退稅，從狹義上說，就是將出口貨物在國內生產和流通過程中已經繳納的間接稅予以退還的政府行為;而從廣義上說，出口退稅還包括通過免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。
 

　　通俗一點講出口退稅是政府為了鼓勵我國企業出口，對于在國內生產加工、制造環節產生的增值稅，消費稅成本，進行退還補貼，使得我國企業能夠在國際貿易中更具競爭力。
 

2.什么樣的企業可以辦理出口退稅(企業資質)
 

　　國家規定，外貿企業出口的貨物必須要同時具備以下4個條件：
 

　　(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。
 

　　(2)必須是報關離境出口的貨物。
 

　　(3)必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。
 

　　(4)必須是已收匯并經核銷的貨物。
 

　　注意：若為貨物生產企業申請辦理出口貨物退稅時必須增加一個條件，即申請退稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退稅。且企業必須擁有進出口經營權、委托外貿企業代理出口、外商投資企業。
 

3. 企業外貿出口(單證收集)
 

　　企業外貿出口環節在出口退稅流程中的主要任務是完成各種單證收集，單證齊全才可以辦理退稅，主要單證有：

      
 

　　1、報關單。報關單是貨物出口時向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。
 

　　2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。
 

　　3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。
 

　　4、物流過程中的單據。
 

　　5、結匯水單或收匯通知書。
 

　　6、出口收匯已核銷證明。
 

　　7、與出口退稅有關的其他材料。
 

4.出口退稅金額如何計算
 

　　外貿企業出口退稅：退稅額=進貨發票含稅金額/(1+13%)*退稅率
 

　　最近咨詢口罩退稅的客戶比較多，我們就用口罩出口舉個例子。

      
 

　　假設銀信融達作為一家貿易公司，出口100萬個口罩，含稅進價是1元，這批口罩完成退稅，企業可以拿到多少退稅款呢?
 

　　出口退稅金額=含稅出廠價/(1+0.13)*退稅率
 

　　即：100萬*1/1.13*13%
 

　　注：13%為口罩的出口退稅率

      口罩出口退稅您要注意的幾個要點
 

5.出口退稅系統申報
 

　　系統申報在出口退稅流程中可分為兩個部分，一是進貨發票的認證，二是無紙化申報。
 

　　(1)出口退稅進貨發票認證

      
 

　　登入增值稅發票綜合服務平臺官網網頁，插入金稅盤或稅控盤，輸入稅盤密碼，進入發票勾選系統。

      發票認證常見問題：“該發票在總局發票信息中不存在”
 

　　(2)無紙化出口退稅申報

      
 

　　1、企業申請出口退稅無紙化后，登錄出口退稅申報系統。
 

　　2、在進行無紙化出口退稅申報時，必須連接金稅盤或稅控盤，進行數字簽名。
 

　　3、開始錄入出口退稅的各項數據，填寫各項申報表。
 

　　4、需要注意的是，無紙化出口退稅節省了企業遞交紙質文件的時間，但是不代表紙質文件就沒有用了，企業要將相應的申報表打印，與退稅發票抵扣聯一起規范裝訂保存。
 

6.出口退稅賬務處理
 

　　1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定
 

　　出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單后，作為出口銷售收入的實現時間。
 

　　2、外貿公司出口退稅(增值稅)核算
 

　　外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
 

　　3、外貿公司出口退稅(消費稅)核算
 

　　外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
 

7.現場核查函調

      
 

　　外貿企業首次出口退稅會有現場核查，現場核查的內容有哪些：
 

　　根據稅總發(2014)155號，為正確執行出口貨物勞務及服務增值稅和消費稅政策，服務納稅人，規范管理，準確、及時辦理出口退(免)稅，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，稅局在接收到企業首次申報出口退(免)稅的，在其申報的退(免)稅審核通過前，，需要對企業進行核查。核查的主要內容為：
 

　　1.企業基本情況，是否與出口退(免)稅資格認定內容相符。
 

　　2.經營場所、設備、人員等情況，是否擁有與企業申報退(免)稅額相匹配的經營能力。
 

　　3.對企業申請采用免抵退稅辦法申報退(免)稅的，重點核查其是否具有生產能力或自主研發、設計能力(集成電路設計、軟件設計、動漫設計等)。
 

　　4.企業財務制度是否健全，是否按照相應企業類型進行財務核算。
 

　　5.企業是否按規定進行了出口退(免)稅單證備案。
 

　　6.法定代表人是否知道本人是法定代表人;法定代表人是否為無民事行為能力人或限制民事行為能力人。核查本項內容時，可由法定代表人現場書面聲明：“本人確是該企業的法定代表人。本人是具有完全民事行為能力人”。
 

　　7.采集《出口企業基本信息采集表》，并在實地核查工作結束后錄入審核系統
 

　　出口退稅函調是指為加強出口退稅管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國家稅務總局根據騙取出口退稅活動的特點，制定了《出口貨物退稅函調管理辦法》，由出口退稅部門向出口企業的供貨商所屬稅務機關發函，調查其是否有偷逃稅款等違法行為。 接收函件的稅務機關根據實際核查，進行回復，達到協助發函方進行退稅業務的目的。

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8.出口退稅單證備案
 

　　出口退稅備案單證是出口企業在出口業務流程的關鍵環節形成的憑證，是企業向稅務機關證明其業務真實性、還原貨物流的重要資料，備案單證在向稅務機關申報出口退稅時不需要提供，但必須按規定留存企業備查，稅務機關在日常檢查、調查評估、函調時會進行調閱，企業有違反規定的情形，將會導致比較嚴重的后果，所以企業應重視對備案單證的管理，將其作為企業出口退稅內部風險控制的重要內容。
 

　　以上就是外貿企業出口退稅流程的詳細分享，其中部分環節可以穿插進行，希望對您的辦理企業出口退稅有所幫助。
 

　　銀信融達是一家專業的財務公司，專注于企業的出口退稅辦理，對出口退稅流程中各環節的問題都有解決方案，如果您在出口退稅方面有不明白的，可以咨詢我們，我相信我們可以幫助您成功拿到退稅款